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国民健康保険税について


 ここでは、国民健康保険税の税率や軽減制度について紹介します。

国民健康保険税

 

国民健康保険税の税率等について

 国民健康保険税の税率等は次のとおりです。

課税区分
所得割:世帯の所得に応じて計算される区分です。
資産割:世帯の固定資産に応じて計算される区分です(令和4年度課税以降は算入されません。)。
均等割:世帯の国保被保険者数に応じて計算される区分です。
平等割:1世帯あたりに課税される区分です。

税率
  所得割 資産割 均等割 平等割 限度額
令和3年度
まで
医療分 6.60 % 12.40 % 19,000 円 22.000 円 630,000 円
後期分 2.30 % 5.00 % 6,000 円 7,000 円 190,000 円
介護分 2.20 % 5.00 % 8,000 円 6,000 円 170,000 円
令和4年度
以降
医療分 7.50 % - 30,900 円 21,400 円 650,000 円
後期分 2.60 % - 10,400 円 7,200 円 200,000 円
介護分 2.00 % - 10,000 円 5.200 円 170,000 円

こちらに記載の限度額は令和4年4月1日時点の予定金額であり、今後変更になる可能性があります。

 

国民健康保険税の軽減について

低所得世帯に対する均等割・平等割の軽減

 世帯の前年の所得に応じて、均等割及び平等割が7割、5割、2割と3区分により軽減されます。
(注)軽減となる要件は、次のとおり4月1日現在(それ以降に新たに国保に加入した世帯については資格取得日)の世帯の総所得等で判定します。


●7割軽減の要件
43万円+{10万円×(給与所得者等の数-1)}以下
●5割軽減の要件
43万円+{28.5万円×(被保険者数+特定同一世帯所属者数)}+{10万円×(給与所得者等の数-1)}以下
●2割軽減の要件
43万円+{52万円×(被保険者数+特定同一世帯所属者数)}+{10万円×(給与所得者等の数-1)}以下

・特定同一世帯所属者
国保から後期へ移行された方のうち、後期の被保険者となった後も継続して同一の世帯に属する方。
・給与所得者等の数
給与収入が55万円を超える給与所得者、公的年金等収入が60万円を超える65歳未満の公的年金等所得者、公的年金等収入が125万円を超える65歳以上の公的年金等所得者の数

軽減される金額
  7割軽減 5割軽減 2割軽減
均等割 平等割 均等割 平等割 均等割 平等割
医療分 21,630 円 14,980 円 15,450 円 10,700 円 6,180 円 4,280 円
後期分 7,280 円 5,040 円 5,200 円 3,600 円 2,080 円 1,440 円
介護分 7,000 円 3,640 円 5,000 円 2,600 円 2,000 円 1,040 円

 

後期高齢者医療制度への移行に伴う国民健康保険税の軽減措置について

1 特定世帯・特定継続世帯に対する平等割の軽減(国保から後期への移行に伴う軽減)

軽減の内容

特定世帯:最長5年度間、医療分と支援分にかかる平等割額(介護分は除く)が半額になります。(2分の1が軽減)
特定継続世帯:特定世帯に対する5年度間の軽減終了後は、特定継続世帯として最長3年度間、医療分と支援分にかかる平等割額(介護分は除く)の4分の1が軽減になります。なお、法定軽減(7割、5割、2割軽減)に該当する場合は、軽減後の平等割額からさらに軽減になります。

軽減の対象となるための要件

 次の時点において、特定世帯、もしくは特定継続世帯であること。

  • 国保加入者が後期へ移行した時
  • 賦課期日

※賦課期日とは原則4月1日ですが、それ以降に新たに国保に加入した世帯については資格取得日が賦課期日です。
特定世帯とは・・・次のすべての要件を満たす世帯です
   ア 国保加入者が後期へ移行した月から5年間
   イ 国保から後期へ移行した方が引き続き同じ世帯に属している
   ウ 世帯内の国保加入者が1人

特定継続世帯とは・・・次のすべての要件を満たす世帯です
   ア 国保加入者が後期へ移行した月から5年間が経過後、3年間
   イ 国保から後期へ移行した方が引き続き同じ世帯に属している
   ウ 世帯内の国保加入者が1人

軽減期間

 国保から後期へ移行時、もしくは賦課期日において特定(継続)世帯であれば、その時点から年度末まで軽減が適用されます。

 

<特定世帯>
後期への移行後5年間

<特定継続世帯>
左記の5年間が経過後3年間
種別 医療分 後期分 介護分 医療分 後期分 介護分
所得割額 軽減無し 軽減無し
資産割額 軽減無し 軽減無し
均等割額 軽減無し 軽減無し
平等割額 2分の1軽減(半額) 軽減無し 4分の1軽減 軽減無し
軽減イメージ


特定世帯イメージ

軽減の終了

該当月から軽減が終了する場合
世帯主変更
 国保上の納付義務者が変更となった際には、新たに国保に加入する世帯として取り扱われることにより、その新たな世帯としての資格取得日(国保加入日)が賦課期日となり軽減が見直されます。その結果、特定世帯・特定継続世帯でなくなった場合には、その月以降の軽減は終了します。

その年度の軽減は継続されるが、翌年度以降の軽減は終了する場合
下記のいずれの場合も、その事象が軽減判定日の翌日から翌年3月に発生した場合となります。
 世帯内の国保加入者が2人以上になった場合
 〔事例1〕もともと同一世帯にいた方が、国保に追加加入した場合
 〔事例2〕障害認定によって国保から後期に移行した方が、障害認定の再判定によって後期を離脱し、再度国保に加入した場合
 上記のいずれの場合も、その年度の軽減は継続しますが、翌年度以降の軽減は終了します。

後期へ移行された方が転居や世帯分離、死亡等によって国保加入者と同一世帯でなくなった場合
※世帯主変更が伴う場合は、前述のとおり当該月から軽減が終了します。
 〔事例〕世帯主でない、国保から後期に移行した方(世帯主のお母さんなど)が、転居によって別世帯となった場合
 上記の場合、その年度の軽減は継続しますが、翌年度以降の軽減は終了します。

2 職場等の健康保険・共済組合・船員保険(国保組合を除く)で扶養されていた方に対する減免

減免の内容

 職場等の健康保険・共済組合・船員保険(注)(国保組合は除く)の加入者が、後期へ移行することにより、その扶養家族が新たに国保に加入する場合において、その加入する扶養家族のうち65歳から74歳までの方を「旧被扶養者」といいます。
 申請により、所得割と資産割が全額免除、均等割も半額免除になります。また、被保険者が旧被扶養者のみの場合は、平等割も半額免除になります。(7割、5割軽減を除きます。)
(注)職場等の健康保険・共済組合・船員保険の任意継続も含みます。

対象者の要件

 国保の被保険者のうち、次の項目すべてに該当する方を「旧被扶養者」として所定の減免が適用されます。
   ア 国保の資格を取得した日時点で、65歳以上であること
   イ 国保の資格を取得した日の前日に、健康保険・共済組合・船員保険(国保組合は除く)の被扶養者であったこと
   ウ 国保の資格を取得した日の前日に、扶養関係にあった健康保険・共済組合・船員保険(国保組合は除く)の被保険者本人が、その翌日に後期に加入したこと
     ※後期への加入には、障害認定による加入も含みます。

旧被扶養者の国保税

  • 所得割及び資産割がかかりません
  • 国保に加入した日の属する月以降2年を経過するまでの間、均等割が半額になります
    ただし、法定軽減(7割、5割軽減)該当者は対象外。2割軽減該当者は、2割軽減前の額の10分の3が減額されます。(10分の3+10分の2=2分の1)
  • 国保に加入した日の属する月以降2年を経過するまでの間、世帯内の国保加入者全員が旧被扶養者の場合は、平等割も半額となります
    ただし、法定軽減(7割、5割軽減)該当者は対象外。2割軽減該当者は、2割軽減前の額の10分の3が減額されます。(10分の3+10分の2=2分の1)

 ※世帯内の国保加入者に旧被扶養者以外の方がいる場合は、平等割の半額減免は適用されませんが、資格異動により年度途中で世帯内の国保加入者が旧被扶養者のみになった場合は、その時点が属する月から平等割の半額減免が適用されます。

種別 医療分 後期分 介護分
所得割額 全額減免 国保税に含まれません
(65歳以上のため)
資産割額 全額減免
均等割額 半額減免(国保加入から2年間)
※法定軽減(7割、5割軽減)該当者は対象外
平等割額 世帯内の国保加入者全員が旧被扶養者の場合、半額減免(国保加入から2年間)
※法定軽減(7割、5割軽減)該当者は対象外
世帯内の国保加入者に旧被扶養者以外の方がいる場合、減免無し
軽減イメージ


旧被扶養者イメージ

減免の終了(減免の期間)

 下記のいずれかの要件に該当した場合は、減免終了となります。
   ア 旧被扶養者が死亡した場合
   イ 旧被扶養者が他の医療保険(市区町村国保以外)へ異動した場合

申請の際にご持参いただくもの

   ア 職場等の健康保険・共済組合・船員保険などの喪失日がわかる物
   イ 印鑑

倒産、解雇や雇い止めなどにより離職された人の保険税の軽減措置について

倒産、解雇や雇い止めなどにより離職された人(非自発的失業者)は、申告により保険税が軽減されます。

対象となる人

 次のすべての条件を満たす人が対象です。
   ア 失業時点で65歳未満の人
   イ 雇用保険の失業等給付を受ける人で、雇用保険受給資格者証の離職理由コードが次の【1】または【2】に該当する人

  1. 雇用保険の特定受給資格者 倒産、解雇などで離職された人
    (雇用保険受給資格者証の離職理由番号11、12、21、22、31、32
  2. 雇用保険の特定理由離職者 雇い止めなどにより離職された人
    (雇用保険受給資格者証の離職理由番号23、33、34
    ただし、雇用保険の特例受給資格者(注1)(短期雇用者の離職に対する一時金の給付を受ける人)及び高年齢受給資格者(注2)(65歳以上の離職に対する一時金の給付を受ける人)は、軽減措置の対象とはなりませんので確認の際にご留意下さい。

(注1)特例受給資格者の資格者証の右上には「特」と印字されています。
(注2)高年齢受給資格者の資格者証の右上には「高」と印字されています。

軽減措置の概要

 非自発的失業者の保険税について、前年における本人の給与所得をその100分の30とみなして計算します。

軽減期間

 軽減期間は、離職の翌日から翌年度末までの期間となり、雇用保険の失業等給付を受ける期間とは異なります。
(注)軽減期間中も、就職や被用者保険(社会保険など)の扶養になるなど、他の健康保険に加入して国民健康保険を脱退すると軽減は終了しますが、再度離職や扶養を抜けて国民健康保険に再加入し、軽減期間中に新たに雇用保険の受給資格が生じていなければ、引き続き対象となります。なお、再就職の際、雇用保険受給資格が新たに発生した場合は、軽減期間を再判定します。

申告の際にご持参いただくもの

 ア 雇用保険受給資格者証
 イ 印鑑

納付方法について

《普通徴収》(納付書及び口座振替)

自宅に郵送された納付書を金融機関等窓口、コンビニエンスストア等へ持参して納付する方法です。金融機関等窓口で事前に口座振替の手続を済ませておくことにより、口座からの自動引き落としによる納付も可能となります。

《特別徴収》(年金からの引き落とし)

 65歳から74歳までの世帯主であって、次の(1)から(3)のすべてに当てはまる人は、年金から国民健康保険税を差し引いて納めていただくこととなります。
   ア 世帯主が国保被保険者であること。
   イ 世帯内の国保被保険者全員の年齢が65歳から74歳であること。
   ウ 年金の年額が18万円以上で、国民健康保険税が介護保険料と併せて、年金額の2分の1を超えないこと。

特別徴収の人で、口座振替に切り替えたい人は、手続きをすることで、年金からの引き落としを中止できます。

手続き手順

  1. 税務課で、年金からの納付を中止する手続きを行う。
  2. 金融機関窓口で、口座振替依頼書を提出する。
    振替口座の預金通帳と、通帳のお届け印をご持参ください。

 

国民健康保険税を滞納すると

特別な事情がないのに国民健康保険税を滞納すると、未納期間に応じて下記のような措置がとられます。

 納期限を過ぎると督促が行われます。延滞金などを徴収される場合がありますので、速やかに納めましょう。
 納期限から1年間を過ぎると、有効期間の短い保険証の交付になったり、保険証を返してもらって、被保険者資格証明書に切り替えたりします。
 普通の保険証から資格証明書になると、病院などにかかるときは医療費を全額自己負担することになります。(18歳に達する日以後の最初の3月31日までの間にある者には、半年更新の保険証を交付します)
 病院等で全額払った後、市役所窓口で、療養費払いの手続きをすることにより、7割分の給付請求を行えますので、結果的には普通の被保険者と同じ3割負担になります。
 ただし、市役所で治療の内容を確認できるまでに2か月以上かかるため、療養費の金額が確定するまでは3か月以上かかります。
納期限から1年6か月を過ぎると、国保の給付が全部または一部差し止めになる場合があります。
 それでも納めないでいると、差し止められた保険給付額から滞納分が差し引かれます
 このようなことにならないためにも、国民健康保険税は必ず納期内に納めましょう。

 

国民健康保険税に関するお問い合わせ窓口

○税の基礎となる税率に関すること
国保医療課国保年金係:0192-27-3111(内線142、143、144、148)
○税の計算方法に関すること
税務課諸税係:0192-27-3111(内線153)
○税の納付方法、相談に関すること
税務課収納係:0192-27-3111(内線157、158、161)